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近日，四大會計師事務所中的德勤推出了一款移動平臺，旨在演示小規(guī)模托管區(qū)塊鏈網絡的運行效果。根據相關報道，該產品“源自客戶對于了解區(qū)塊鏈技術在實時交互中作用的實際關注?！?/p>
通過這一舉措，德勤、普華永道、安永與畢馬威這四大會計師事務所正逐步進軍區(qū)塊鏈領域。去年，四家企業(yè)的總收入超過1480億美元，并為全球超過半數公共部門與私營企業(yè)處理審計事務。而他們在區(qū)塊鏈領域的探索，能夠在相當程度上反映這項技術的市場采用狀態(tài)。
那么，在探索分布式分類賬技術（DLT）方面，四大到底走出了多遠？區(qū)塊鏈又能否真的為這些企業(yè)帶來不可替代的幫助？
四大：對區(qū)塊鏈都表現出統(tǒng)一但又有限的興趣
就目前來看，四大會計師事務所至少都在一定程度上表現出了對區(qū)塊鏈技術的興趣，但采取的具體方法又有所區(qū)別。德勤公司一直在研究這項技術會給整體市場帶來怎樣的影響，而安永則專注于推出針對加密貨幣業(yè)務量身定制的軟件解決方案。
這種多樣性也與這些公司的業(yè)務實質有所關聯(lián)——作為專業(yè)服務網絡，他們提供的服務類型非常豐富，包括審計、稅務、咨詢、企業(yè)風險以及財務咨詢等等。也正因為如此，四大事務所才尚未全面投身區(qū)塊鏈——因為除了技術原因之外，合規(guī)與戰(zhàn)略規(guī)劃公司Gresham International創(chuàng)始人Cal Evans在接受采訪時表示：
“因為四大事務所擁有極為廣泛的市場業(yè)務，因此他們無法（或者說不太愿意）投入大量時間研究區(qū)塊鏈。這有其合理性，畢竟他們不可能對新出現的每一種技術集都投入精力（雖然我們認為區(qū)塊鏈比較特別）。需要強調的一點在于，隨著越來越加密貨幣項目展現出良好的透明度之后，四大事務所終將逐步邁入區(qū)塊鏈領域。眾所周知，四大只會在客戶要求的情況下進行業(yè)務拓展，而區(qū)塊鏈自然也不例外?！?/p>
Weiss Ratings公司首席加密貨幣分析師Juan M. Villaverde指出，“這些似乎還只是早期步驟。四大事務所已經開始意識到DLT技術的潛力，只是還沒有想清楚該如何運用這股力量?！?/p>
根據招聘平臺的統(tǒng)計數據來看，截至2019年3月，普華永道發(fā)布了40個與區(qū)塊鏈相關的職位，在四大事務所當中名列前茅。安永排名第二，職業(yè)空缺為17個。其次是德勤，發(fā)布了10個相關職位。
與此同時，一份更新的調查結果顯示，普華永雖然擁有最為活躍的區(qū)塊鏈專業(yè)服務網絡，但其只有13個職位直接提到了“區(qū)塊鏈”一詞。安永發(fā)布了4個直接以“區(qū)塊鏈”冠名的職位。畢馬威與德勤則沒有發(fā)布直接相關的職位。這似乎證明了四大事務所確實對這一領域抱有興趣，但態(tài)度上仍比較謹慎：例如，普華永道目前發(fā)布的招聘職位總計達1010個，40個與區(qū)塊鏈相關的工作機會只占其中的很小一部分。
關注加密貨幣咨詢與指導業(yè)務的Finetiq有限公司CEO Maurizio Raffone在采訪中表示：
“根據我的印象，四大事務所對區(qū)塊鏈的關注其實與原有業(yè)務有所區(qū)別，他們更傾向于提供相關咨詢服務，而非審計服務。這些審計企業(yè)向來擁有一種整體趨勢，即積極投身利潤空間更大的咨詢業(yè)務領域，區(qū)塊鏈的興起無疑代表著一大戰(zhàn)略性機遇?！?/p>
然而，由于出色的透明度優(yōu)勢，區(qū)塊鏈本身也應該能夠在審計市場當中發(fā)揮作用。正如Evans在采訪中指出：
“區(qū)塊鏈是為數不多能夠在大部分審計業(yè)務方面提供助益的技術集之一。財務審計將得到端到端區(qū)塊鏈企業(yè)的有力協(xié)助，從而解決獨立財務審計當中的最大難題之一。當然，市場的審計業(yè)務類型不止一種。區(qū)塊鏈可以部署在不同領域，從而提高服務級別協(xié)議的審計效果。另外，我們也可以利用區(qū)塊鏈技術對企業(yè)進行監(jiān)控，以確保他們滿足合規(guī)性并切實遵循客戶要求?！?/p>
Raffone也認可這種審計實踐能夠從區(qū)塊鏈技術中受益的判斷。他在極中表示，“我認為區(qū)塊鏈是一種能夠有效降低審計成本的技術。考慮到金融賬戶的公開性質，區(qū)塊鏈解決方案將在其中發(fā)揮出色的效用?！?/p>
不過，Weiss Ratings公司的Villaverde擔心，四大事務所只會在少數特殊情況下采用區(qū)塊鏈技術。這位專家表示，如果四大最終選擇只提供純私鏈解決方案，那么他們將無法對區(qū)塊鏈整體市場作出任何實質性貢獻。因為“一套私有的許可型區(qū)塊鏈，只不過是一種經過美化的數據庫?！痹谒磥恚?/p>
“只有當這些企業(yè)決定利用公鏈的力量時，例如以太坊或比特幣，相關舉措才能真正對公眾的接納產生重大推動作用?！?/p>
普華永道
加密貨幣/區(qū)塊鏈市場報告：是
基于區(qū)塊鏈的軟件解決方案：是
親身采用（接受比特幣、加密貨幣ATM等）：是
投資加密貨幣市場：否
早在2017年，普華永道就開始接受比特幣作為其部分服務的支付手段，這也使其成為四大事務所當中對加密貨幣及區(qū)塊鏈態(tài)度最為積極的企業(yè)。該公司甚至制定了一項重要的培訓計劃，旨在幫助員工快速積累與此相關的知識。
因此，普華永道對于加密市場及其面臨的主要問題并不陌生：在2018年題為《區(qū)塊鏈就在這里：您打算怎么做？（Blockchain is here. What’s your next move？）》的研究報告中，該公司強調稱監(jiān)管不確定性與信任問題是企業(yè)級區(qū)塊鏈面臨的主要采用障礙。此外，普華永道還特別關注穩(wěn)定幣（屬于加密貨幣市場上愈發(fā)重要的組成部分），并與去中心化貸款平臺Cred建立合作伙伴關系，負責就發(fā)行與美元掛鉤的加密貨幣提供建議。
此外，該公司也并未止步于區(qū)塊鏈技術咨詢。2018年3月，普華永道與全球領先的咨詢管理公司Northern Trust合作，通過區(qū)塊鏈實現了即時股權審計，從而使基礎交易更為透明。兩個月之后，普華永道又投資了大型加密貨幣初創(chuàng)企業(yè)VeChain，幫助其穩(wěn)步發(fā)展自身網絡服務、供應鏈管理與反假冒業(yè)務。同年7月，有消息稱普華永道對Tezos進行了審計——這是一個雄心勃勃的加密貨幣項目，當時正經歷一場內部糾紛與多起集體訴訟。根據Tezos方面發(fā)布的新聞稿，據稱這是“大型區(qū)塊鏈組織”首次成為四大事務所的審計客戶。
最近，普華永道還宣布將推出加密貨幣審計軟件解決方案。具體來講，該公司將提供私鑰-公鑰配對的獨立證明以及從區(qū)塊鏈中收集到的交易與余額信息，同時更新自家Halo審計套件以適應“從事加密貨幣交易的實體”的具體需求。
安永
加密貨幣/區(qū)塊鏈市場報告：是
基于區(qū)塊鏈的軟件解決方案：是
親身采用（接受比特幣、加密貨幣ATM等）：否
投資加密貨幣市場：否
安永公司發(fā)布的獨立加密貨幣相關軟件項目在數量上遠超其他三大。首先是2018年4月，安永方面公布了Blockchain Analyzer，這使其成為第一家專門為加密貨幣企業(yè)提供服務的主流審計公司，用于從多個區(qū)塊鏈分類賬中收集與組織相關的整體交易數據。一年之后，該公司又發(fā)布了重大更新，推出“第二代”安永Blockchain Analyzer。根據Paul Brody的說法，新版本引入了更多新的用途，包括審計、稅務與交易監(jiān)控等等。
此外，2019年3月，安永又推出了另一款軟件解決方案，但這一次僅用于稅務管理目的。該工具被命名為加密資產會計與稅務（CAAT），旨在幫助各美國客戶——包括公共機構與私營部門——提交與加密資產相關的IRS納稅申報表。
此外，今年5月安永又開源了其Nightfall代碼，這套解決方案能夠在以太坊區(qū)塊鏈上以“完全隱匿”的方式轉移ERC-20與ERC-721代幣。相關代碼被發(fā)布在GitHub之上。不過該公司提醒稱，“這只是一套實驗性的解決方案，且目前仍在積極開發(fā)當中?！?/p>
最后，這家審計巨頭還利用區(qū)塊鏈技術追蹤葡萄酒產品。具體來講，這套名為Tattoo的平臺旨在幫助亞洲各地的消費者確定歐洲進口葡萄酒的質量、來源與真實性。與之前提到的Nightfall一樣，安永的解決方案能夠確?？蛻粼跓o需任何證明技術知識的前提下，通過以太坊公共網絡執(zhí)行安全的私密交易。
除了發(fā)布一系列與區(qū)塊鏈技術相關的軟件解決方案之外，安永還一直在為加密貨幣公司提供常規(guī)服務。具體來講，來自加拿大的加密貨幣交易所QuadrigaCX（目前已經不復存在）曾經選擇安永作為其獨立第三方，負責監(jiān)督一起債權人保護案件的訴訟程序。不過該交易所的部分前客戶對于安永的案件處理結果產不滿意：根據報道，安永方面曾將103比特幣（約合100萬美元）轉移到該交易所已經鎖定的冷錢包當中。而安全永于今年2月發(fā)布報告稱，此項損失源自“平臺設置錯誤”。
畢馬威
加密貨幣/區(qū)塊鏈市場報告：是
基于區(qū)塊鏈的軟件解決方案：是
親身采用（接受比特幣、加密貨幣ATM等）：否
投資加密貨幣市場：否
畢馬威不僅持續(xù)提升自身在區(qū)塊鏈領域的影響力，同時自2017年以來一直出任華爾街區(qū)塊鏈聯(lián)盟（WSBA）成員。
在過去12個月當中，畢馬威與區(qū)塊鏈公司Guardtime合作，共同為客戶提供基于區(qū)塊鏈技術的服務;此外，他們還與美國食品與藥物管理局聯(lián)手將區(qū)塊鏈整合至藥品供應鏈當中（據報道，此舉將加快庫存跟蹤流程，并提高供應鏈成員之間共享數據的準確性）;此外，畢馬威還與了阿拉伯聯(lián)合酋長國官員合作，成功測試了基于區(qū)塊鏈的“了解客戶”（KYC）應用方案。
此外，畢馬威還與三家強大的軟件企業(yè)——微軟、R3以及Tomia——開展合作，共同為電信和解問題開發(fā)區(qū)塊鏈支持下的解決方案。畢馬區(qū)公司區(qū)塊鏈咨詢業(yè)務負責人Arun Ghosh在談到這項計劃時表示：
“區(qū)塊鏈在提供透明度與可見性方面擁有巨大的潛力，有助于減少與傳統(tǒng)互連計費、漫游服務以及合作伙伴結算流程相關的協(xié)調成本，同時提高執(zhí)行效率?！?/p>
除了參與區(qū)塊鏈支持型項目之外，畢馬威方面還研究了加密貨幣市場的總體看漲前景。例如，在2018年11月發(fā)布的一份報告中，這家審計巨頭呼吁各機構投資方“發(fā)揮其中的潛力”，而這反過來又會使整個行業(yè)受益。這份報告的作者們認為，“加密資產擁有發(fā)展?jié)摿?。但是為了讓這類新型資產真正發(fā)揮出潛能，制度化無疑將是必要的前提?！?/p>
不過畢馬威發(fā)布的最新區(qū)塊鏈調查顯示，大多數稅務與財務主管還沒有考慮采用這項技術。無論如何，畢馬威公司區(qū)塊鏈創(chuàng)新負責人兼稅務主管David Jarczyk強調了其對于金融行業(yè)的潛在助益：
“區(qū)塊鏈類似于經過強化的電子表格，能夠自動執(zhí)行某些任務，提高透明度、速度與可靠性，同時建立起單一的交易信息來源?！?/p>
德勤
加密貨幣/區(qū)塊鏈市場報告：是
基于區(qū)塊鏈的軟件解決方案：是
親身采用（接受比特幣、加密貨幣ATM等）：是
投資加密貨幣市場：否
德勤公司是四大事務所當中首家進入區(qū)塊鏈領域的企業(yè)，其于2016年5月宣布在都柏林建立第一座區(qū)塊鏈實驗室。自那時開始，德勤先后與愛爾蘭銀行合作建立起區(qū)塊鏈聯(lián)合概念驗證試驗。根據報道，目前愛爾蘭的四家主要銀行當中，有三家正在使用德勤的區(qū)塊鏈解決方案（由其都柏林分公司負責開發(fā)）以驗證員工的從業(yè)資質。
同樣是在2016年，德勤在多倫多辦事處開始采用比特幣ATM。該機器就放置在安全門之外，公眾可以隨便使用，旨在展示該公司對于加密貨幣的關注。
在此之后，德勤一直密切關注市場動向，并先后發(fā)布多份報告，提到目前阻礙比特幣大規(guī)模采用的兩大主要因素，分別為監(jiān)管層面的不確定性以及區(qū)塊鏈本身臭名昭著的可擴展性障礙。盡管如此，該公司在2018年8月發(fā)布的《區(qū)塊鏈的破冰之旅：2018年全球區(qū)塊鏈調查（Breaking Blockchain Open： 2018 Global Blockchain Survey）》中提到，目前區(qū)塊鏈技術正在接近突破性時刻。與此同時，最新報告提到，多達73%的中國企業(yè)將區(qū)塊鏈列為目前五大高優(yōu)先級戰(zhàn)略重點之一，這也突出了國家層面對于這項新興技術的關注。
今年夏季，德勤還著手支持一項名為Startup Studio的全新區(qū)塊鏈加速器計劃，并借此與包括Fidelity以及亞馬遜在內的22家公司開展合作。根據報道，Startup Studio將為各區(qū)塊鏈初創(chuàng)企業(yè)舉辦研討會，以幫助他們提升進軍這一行業(yè)所必需的各項關鍵性技能。
最后，這家審計巨頭剛剛推出了自己基于區(qū)塊鏈技術的平臺，旨在為用戶提供區(qū)塊鏈演示及實驗環(huán)境。這款名為Blockchain in a Box的新產品據稱是“一套移動型獨立技術平臺，能夠立足四個小型計算節(jié)點加三臺顯示器托管基于區(qū)塊鏈的解決方案，同時支持集成網絡組件以及傳統(tǒng)云技術等外部服務?！?/p>
四大事務所的投入是否充分？
就目前來講，專家們認為四大事務所在區(qū)塊鏈方面的投入似乎還有所不足，并認為這些審計巨頭在區(qū)塊鏈專業(yè)知識領域的積累也比較有限。Evans在采訪當中表示：
“市場上已經出現了一些應用案例，而普華永道等公司實際上是抄襲并復制了加密領域其他公司的工作成果，這表明他們對這一主題的理解還非常有限。而企業(yè)是很難真正推銷出自己并不完全了解的產品的?！?/p>
根據Weiss Ratings公司的Villaverde的觀點，無論采取哪種方式，大多數會計與審計企業(yè)都有可能在未來的某個時間點通過智能合約實現自動化，而四大事務所必須大幅增加區(qū)塊鏈領域的投入才能在這一市場上繼續(xù)保持領先：
“現在的主要問題在于：四大事務所是否能夠引領這項新技術成為市場主流？或者說，其他規(guī)模更小但更為靈活的公司會跳入這一空間，并從四大手無情奪取可觀的市場份額？”
無論四大事務所是否會在其常規(guī)服務產品當中引入區(qū)塊鏈技術，單是根據目前他們定期針對加密貨幣及/或區(qū)塊鏈市場發(fā)布報告來看，已經足以證明他們關注這一行業(yè)并在密切關注著其發(fā)展動向。
來源：?科技行者?
工商網監(jiān)
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