以共享模式推動(dòng)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

稅務(wù)共享的出現(xiàn)，改變了企業(yè)傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式，其作為財(cái)務(wù)數(shù)字化的一部分，讓稅務(wù)工作更流暢，與業(yè)務(wù)銜接也更為緊密。然而，由于涉及業(yè)務(wù)復(fù)雜，企業(yè)若想構(gòu)建完整的稅務(wù)共享管理體系，卻困難重重。

百望云資深咨詢專家巢忠煒老師在中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)主辦的國(guó)家級(jí)刊物《國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)》中，發(fā)表論文《以共享模式推動(dòng)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型》，為廣大企業(yè)提供數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的稅務(wù)共享中心搭建指南。

全文分析了稅務(wù)共享中心建設(shè)的必然性和核心理念。并基于企業(yè)在稅務(wù)信息化建設(shè)中提出的真實(shí)需求，總結(jié)出現(xiàn)階段稅務(wù)共享中心（TSSC）的核心架構(gòu)和功能。希望企業(yè)通過(guò)稅務(wù)共享中心建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。稅務(wù)共享可以全面提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，幫助企業(yè)在后疫情時(shí)代進(jìn)行業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新的同時(shí)實(shí)現(xiàn)稅收遵從。

一、引言

2021年，《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》明確提出“加快數(shù)字化發(fā)展、建設(shè)數(shù)字中國(guó)”的偉大目標(biāo)。在這一目標(biāo)的指引下，企業(yè)正加快規(guī)劃數(shù)字化戰(zhàn)略。稅務(wù)信息化系統(tǒng)起步較晚，已然成為企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的短板。

從稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局的成立，到《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》，再到金稅四期，中國(guó)稅收征管體系日新月異。與此形成鮮明對(duì)比的是，企業(yè)稅務(wù)管理依然停留在手工開(kāi)票、線下臺(tái)賬、人工算稅和被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控的階段。

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)整體數(shù)字化戰(zhàn)略的重要組成部分，而稅務(wù)共享模式則是實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的最好方式。

二、文獻(xiàn)綜述

20世紀(jì)80年代，福特公司建立了世界上第一個(gè)共享服務(wù)中心，并獲得成功。至此，共享服務(wù)理念開(kāi)始融入企業(yè)管理，同時(shí)也激發(fā)更大范圍的理論研究。

Robert W.Gunn（1993）等人指出共享服務(wù)是公司試圖從分散管理和少的層級(jí)結(jié)構(gòu)中取得優(yōu)勢(shì)的一個(gè)新的管理概念，它的思想在于共享組織成員和技術(shù)等資源。

Moller（1997）具體定義了共享服務(wù)的特點(diǎn)：共享服務(wù)中心是一個(gè)獨(dú)立組織實(shí)體，為企業(yè)內(nèi)的不只一個(gè)業(yè)務(wù)單位（分子公司或業(yè)務(wù)部門(mén)）提供明確的活動(dòng)支持。

Bergeron （2003）認(rèn)為共享服務(wù)是將已經(jīng)存在于不同單位、部門(mén)中的業(yè)務(wù)職能集中于一個(gè)新的、半自治的業(yè)務(wù)單位內(nèi)，這一單位有著明確的管理結(jié)構(gòu)，專門(mén)負(fù)責(zé)為母公司的內(nèi)部顧客們提供低成本，高效率，創(chuàng)造價(jià)值的服務(wù)，這就如同一個(gè)公開(kāi)市場(chǎng)上提供專業(yè)服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)者。

Andrew（2005）在其管理著作《服務(wù)共享》中提到，共享中心的關(guān)鍵在于它能夠使人們將精力集中于高效增值而不是冗雜無(wú)價(jià)值的業(yè)務(wù)流程中。

劉漢進(jìn)（2004）在論文《共享服務(wù)的決策、實(shí)施與評(píng)價(jià)研究》中認(rèn)為，共享服務(wù)是企業(yè)克服組織失靈的一種制度安排，是內(nèi)部組織的半市場(chǎng)化，是有效利用組織和市場(chǎng)雙重優(yōu)勢(shì)的一種組織創(chuàng)新。企業(yè)通過(guò)內(nèi)部共享服務(wù)放棄了對(duì)運(yùn)營(yíng)單位的部分控制權(quán)，在組織內(nèi)部賦予了部分市場(chǎng)屬性。共享服務(wù)的作用，在于通過(guò)企業(yè)內(nèi)部不同部門(mén)或業(yè)務(wù)單元間的組織和資源整合，實(shí)現(xiàn)服務(wù)共享，從而強(qiáng)化企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化資源配置，降低企業(yè)成本，提高管理效率。

三、稅務(wù)共享中心建設(shè)的必然性

（一）應(yīng)對(duì)稅收征管

2021年3月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》。發(fā)文明確提出在稅收治理上要實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、智能化和智慧化的突破，通過(guò)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”的動(dòng)態(tài)稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

“信用+風(fēng)險(xiǎn)”動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系能夠運(yùn)用一系列規(guī)則指標(biāo)和算法模型對(duì)納稅人實(shí)時(shí)精準(zhǔn)“畫(huà)像”。在動(dòng)態(tài)信用監(jiān)管方面，對(duì)信用等級(jí)高的納稅人提供更多更優(yōu)的增值服務(wù)；對(duì)信用等級(jí)低的納稅人加大檢查頻次。在動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面，重點(diǎn)關(guān)注納稅人的稅費(fèi)遵從風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)事前服務(wù)提醒和提示更正、事中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)阻斷、事后快速響應(yīng)和及時(shí)應(yīng)對(duì)，并將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果計(jì)入信用積分，實(shí)現(xiàn)信用管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的良性互動(dòng)。

稅務(wù)局已經(jīng)先于企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)字化監(jiān)管。依托于全電發(fā)票，金稅四期將構(gòu)建起更加清晰、完整的數(shù)據(jù)鏈路。企業(yè)從上游采購(gòu)了什么，向下游銷(xiāo)售了什么，稅務(wù)局一清二楚。再加上納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，海關(guān)數(shù)據(jù)，銀行數(shù)據(jù)、工商數(shù)據(jù)，企業(yè)在監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前幾乎是透明的。如果企業(yè)應(yīng)對(duì)不當(dāng)，將面臨稅收處罰甚至是影響聲譽(yù)。

企業(yè)的破解之道在于稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，搭建自己的稅務(wù)共享平臺(tái)，對(duì)稅務(wù)流程實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行快速識(shí)別與阻斷。

（二）破解稅務(wù)管理困局

稅務(wù)管理一直是企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.組織架構(gòu)不合理。從縱向看，缺乏垂直管理層級(jí)，使得上下級(jí)溝通不順暢，總部的稅務(wù)政策、管理辦法無(wú)法下達(dá)，分子公司的稅務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法上報(bào)；從橫向看，缺乏平級(jí)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，稅務(wù)部門(mén)無(wú)法指導(dǎo)其他部門(mén)的涉稅業(yè)務(wù)，其他部門(mén)因業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅務(wù)數(shù)據(jù)也無(wú)法匯總到稅務(wù)部門(mén)。

2.管理流程不清晰。在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票使用、稅務(wù)核算、申報(bào)繳稅、優(yōu)惠利用等方面，分子公司各搞一套，缺乏全集團(tuán)統(tǒng)一、規(guī)范、清晰的處理流程。

3.風(fēng)險(xiǎn)體系不健全。稅務(wù)涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，稅收法律法規(guī)晦澀難懂且變動(dòng)頻繁，各地稅務(wù)局的監(jiān)管差異，使得企業(yè)時(shí)刻暴露在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。企業(yè)沒(méi)有建立起完整、實(shí)時(shí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控體系，因此無(wú)法快速識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就無(wú)法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.稅務(wù)數(shù)據(jù)不重視。長(zhǎng)年累月積累下來(lái)的稅務(wù)數(shù)據(jù)分散在各個(gè)成員單位手中，形成數(shù)據(jù)孤島。管理者一方面無(wú)法匯總這些數(shù)據(jù)，另一方面也沒(méi)有利用這些數(shù)據(jù)。沒(méi)有數(shù)據(jù)支撐，管理者無(wú)法掌握企業(yè)稅務(wù)的總體情況，稅務(wù)管理、稅收籌劃更是無(wú)從談起。

5.集團(tuán)管控不到位。企業(yè)對(duì)各業(yè)務(wù)板塊、業(yè)務(wù)單元的稅務(wù)管控要求和管控點(diǎn)不明確，稅務(wù)KPI指標(biāo)體系不健全。集團(tuán)總部無(wú)法站在全局的角度去審視稅務(wù)狀況及問(wèn)題。

稅務(wù)共享平臺(tái)的特點(diǎn)是管理垂直化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)集中化和監(jiān)控自動(dòng)化。依托于共享平臺(tái)建設(shè)，企業(yè)稅務(wù)管理水平將獲得質(zhì)的提升。

（三）支撐業(yè)務(wù)發(fā)展

伴隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)運(yùn)營(yíng)已經(jīng)擺脫時(shí)間和空間的限制，業(yè)務(wù)模式不斷創(chuàng)新，業(yè)務(wù)單元快速增長(zhǎng)。面對(duì)日益復(fù)雜的稅收監(jiān)管環(huán)境以及資源在地理上越來(lái)越分散，為每個(gè)業(yè)務(wù)單元配備稅務(wù)職能是不現(xiàn)實(shí)的，企業(yè)需要重新定義未來(lái)稅務(wù)職能，思考未來(lái)稅務(wù)管理架構(gòu)，將稅務(wù)職能轉(zhuǎn)換為戰(zhàn)略性商業(yè)資產(chǎn)。

稅務(wù)共享中心可以將分散于各業(yè)務(wù)單元，重復(fù)性高的稅務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并集中到共享中心統(tǒng)一處理，這種方式可以提高效率、提升專業(yè)性、節(jié)約成本和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。更為重要的是，一線業(yè)務(wù)單元可以輕裝上陣，聚焦主營(yíng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

四、稅務(wù)共享中心核心理念

（一）平臺(tái)共享

基于SaaS模式，企業(yè)可以快速部署稅務(wù)共享平臺(tái)，所有成員單位將在統(tǒng)一的平臺(tái)上處理涉稅業(yè)務(wù)。該平臺(tái)有以下幾個(gè)特征：

1.以納稅主體為基本單元，通過(guò)各級(jí)虛擬組織（按地理區(qū)域或者行業(yè)板塊），連接集團(tuán)總部，建立起多層級(jí)的垂直管理體系和數(shù)據(jù)匯總關(guān)系。

2.依據(jù)企業(yè)稅務(wù)管理制度，在平臺(tái)內(nèi)設(shè)定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集規(guī)則、稅務(wù)核算規(guī)則、稅務(wù)處理流程，使用者必須遵守相同的規(guī)則和流程。

3.依據(jù)企業(yè)實(shí)際的稅務(wù)管理職責(zé)體系，在系統(tǒng)平臺(tái)上構(gòu)建起各類涉稅業(yè)務(wù)的管理層級(jí)和審批流程。

4.根據(jù)平臺(tái)使用者的職責(zé)范圍，設(shè)置系統(tǒng)內(nèi)的功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限，在實(shí)現(xiàn)共享的同時(shí)，又做到組織隔離和數(shù)據(jù)隔離。

通過(guò)共享平臺(tái)，集團(tuán)稅務(wù)管理制度轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)規(guī)則，使得稅務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、集中化。集團(tuán)總部可以依托于這個(gè)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)垂直化管理。稅務(wù)人員能從大量重復(fù)性勞動(dòng)中釋放出來(lái)，專注更有價(jià)值的稅務(wù)工作。

（二）數(shù)據(jù)共享

數(shù)據(jù)共享的前提是數(shù)據(jù)集中，形成完整、統(tǒng)一、實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。數(shù)據(jù)集中包括橫向集中和縱向集中。

從橫向上看，共享平臺(tái)需要連接業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)，獲取涉稅數(shù)據(jù)。例如，對(duì)接合同管理系統(tǒng)獲取印花稅計(jì)稅依據(jù)；對(duì)接資產(chǎn)管理系統(tǒng)獲取房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)；對(duì)接人力資源管理系統(tǒng)，獲取工資數(shù)據(jù)及員工個(gè)人信息，用于個(gè)人所得稅核算；對(duì)接財(cái)務(wù)核算模塊，獲取資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和科目余額表用于企業(yè)所得稅的核算。這些獲取的數(shù)據(jù)在經(jīng)過(guò)整理、過(guò)濾之后，集中存儲(chǔ)于共享平臺(tái)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。

從縱向上看，共享平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的逐級(jí)匯總。數(shù)據(jù)從納稅主體匯總至區(qū)域中心，再?gòu)膮^(qū)域中心匯總至企業(yè)總部。這些數(shù)據(jù)包括：發(fā)票數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)、繳納數(shù)據(jù)、稅務(wù)檔案等。在這一過(guò)程中會(huì)分別形成稅號(hào)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、區(qū)域中心數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和集團(tuán)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。

形成各層級(jí)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)后，內(nèi)部管理人員可以依據(jù)權(quán)限，隨時(shí)查閱相關(guān)數(shù)據(jù)。在應(yīng)對(duì)稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)稽查時(shí)，系統(tǒng)管理員也可以對(duì)外部人員開(kāi)放查閱權(quán)限。

（三）人員共享

業(yè)務(wù)單元不再設(shè)置稅務(wù)專崗。不需去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)辦理的業(yè)務(wù)全部集中至共享中心處理。需要去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)辦理的業(yè)務(wù)則由共享中心準(zhǔn)備相關(guān)材料，由業(yè)務(wù)單元安排人員協(xié)助辦理。

稅務(wù)共享中心的組織形式可以分為兩種。一種是設(shè)置區(qū)域共享中心，負(fù)責(zé)部分成員單位的稅務(wù)業(yè)務(wù)。區(qū)域共享中心可以專門(mén)設(shè)置，也可以由某個(gè)成員單位的稅務(wù)部門(mén)來(lái)?yè)?dān)任。另一種是集團(tuán)共享中心，直接垂直管理各個(gè)業(yè)務(wù)單元以及區(qū)域共享中心的稅務(wù)業(yè)務(wù)。

共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了職能集中化，它可以使稅務(wù)人員獲得專業(yè)能力提升，使企業(yè)獲得帕累托最優(yōu)，也可以使業(yè)務(wù)單元更加專注核心業(yè)務(wù)。

（四）知識(shí)共享

稅務(wù)知識(shí)主要包括以下幾類：

1.稅收法律法規(guī)。這些通?；逎y懂，而且變動(dòng)頻繁。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅2021年國(guó)家稅務(wù)總局就發(fā)布各類稅務(wù)公報(bào)140余篇。企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)可以根據(jù)自身的涉稅實(shí)務(wù)，獲取相關(guān)的法律法規(guī)、解讀和稽查案例，通過(guò)共享平臺(tái)下發(fā)給成員單位。

2.企業(yè)稅務(wù)管理資料。包括：稅務(wù)管理制度、操作規(guī)范、培訓(xùn)視頻、稅務(wù)通知等等。這些內(nèi)容可以通過(guò)共享平臺(tái)下發(fā)，并且由平臺(tái)自動(dòng)化監(jiān)督相關(guān)人員的學(xué)習(xí)情況和學(xué)習(xí)進(jìn)度。

3.員工稅務(wù)實(shí)踐。員工可以把自己總結(jié)的一些稅務(wù)實(shí)操心得分享到平臺(tái)，也可以將自己遇到的問(wèn)題發(fā)布至平臺(tái)，以獲得其他同事的協(xié)助。

共享平臺(tái)加速了知識(shí)傳播，使得企業(yè)內(nèi)稅務(wù)人員的整體水平獲得提升。

五、稅務(wù)共享中心核心功能

稅務(wù)共享中心建設(shè)必須依托于一個(gè)強(qiáng)大的系統(tǒng)平臺(tái)?；趯?duì)企業(yè)稅務(wù)信息化需求的理解，我們?yōu)槠髽I(yè)設(shè)計(jì)了稅務(wù)共享平臺(tái)的核心架構(gòu)，如下圖：

稅務(wù)共享平臺(tái)的功能層級(jí)包括：基礎(chǔ)層、運(yùn)營(yíng)層和管理層。

基礎(chǔ)層，主要是系統(tǒng)平臺(tái)的相關(guān)基礎(chǔ)配置，包括：系統(tǒng)設(shè)置和基礎(chǔ)設(shè)置。

運(yùn)營(yíng)層，主要處理日常涉稅業(yè)務(wù)，包括：發(fā)票及涉稅數(shù)據(jù)管理和稅務(wù)計(jì)算與申報(bào)。

管理層，主要滿足內(nèi)部稅務(wù)管理需要，包括：風(fēng)險(xiǎn)管理和集團(tuán)管控。

稅務(wù)共享平臺(tái)是一個(gè)中間橋梁，它前端連接業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)，后端對(duì)接稅務(wù)局。它將獲取的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)處理，轉(zhuǎn)化成納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，然后報(bào)送稅局。同時(shí)，沉淀在平臺(tái)的數(shù)據(jù)，也將被用于風(fēng)險(xiǎn)管理和集團(tuán)管控。

（一）基礎(chǔ)設(shè)置

這個(gè)功能模塊主要是維護(hù)納稅主體各類基礎(chǔ)涉稅信息。在系統(tǒng)上線運(yùn)行時(shí)，稅務(wù)人員需初始化配置這些信息。這些信息是后續(xù)深度稅務(wù)應(yīng)用的基礎(chǔ)。

1.基本信息。納稅人名稱、社會(huì)統(tǒng)一信用代碼、登記注冊(cè)類型、注冊(cè)地址、生產(chǎn)營(yíng)業(yè)地址、所屬行業(yè)、納稅信用等級(jí)、主管稅務(wù)局、適用會(huì)計(jì)制度、核算方式、申報(bào)類型、所屬區(qū)域、所屬板塊、隸屬關(guān)系、稅收管轄地詳細(xì)地址、企業(yè)電話、稅務(wù)登記狀態(tài)、工商經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、企業(yè)成立時(shí)間。

2.扣稅銀行賬戶信息。三方協(xié)議書(shū)號(hào)、簽訂日期、開(kāi)戶銀行、賬戶名稱、銀行賬號(hào)。

3.人員信息。分企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部?jī)煞N角色展示，企業(yè)內(nèi)部人員包括法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)負(fù)責(zé)人，企業(yè)外部人員包括稅務(wù)專管員、稅務(wù)代理人員；每個(gè)角色可維護(hù)以下信息：姓名、郵箱、聯(lián)系方式、證件類型、證件號(hào)碼。

4.稅種信息。納稅人類型、稅率、預(yù)繳計(jì)提周期、預(yù)繳申報(bào)周期、征收方式、所得稅是否匯總繳納、總公司是否獨(dú)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)名稱、分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)、分支機(jī)構(gòu)組織代碼。

5.科目映射配置。為滿足會(huì)計(jì)口徑向稅務(wù)口徑的轉(zhuǎn)化，形成完整的稅務(wù)科目體系，需配置會(huì)計(jì)核算科目和稅務(wù)科目的映射關(guān)系。

（二）發(fā)票管理

1.銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理。發(fā)票管理，實(shí)現(xiàn)在線領(lǐng)用、退回和分發(fā)發(fā)票，實(shí)現(xiàn)對(duì)各稅號(hào)不同發(fā)票類型的庫(kù)存余量實(shí)時(shí)監(jiān)控。發(fā)票開(kāi)具，對(duì)接銷(xiāo)售管理系統(tǒng)或者應(yīng)收模塊，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)單據(jù)觸發(fā)開(kāi)票，正式發(fā)票號(hào)碼、代碼自動(dòng)回寫(xiě)業(yè)務(wù)單據(jù)，形成完整數(shù)據(jù)鏈條。可在共享平臺(tái)作廢、紅沖發(fā)票，可拆分合并發(fā)票。發(fā)票統(tǒng)計(jì)，提供開(kāi)票情況月度匯總表（按稅號(hào)和按開(kāi)票點(diǎn)統(tǒng)計(jì)）、業(yè)務(wù)單據(jù)與開(kāi)票數(shù)據(jù)比對(duì)表。

2.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理。進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)獲取，自動(dòng)從稅局端獲取認(rèn)證抵扣信息，包括以往年度的信息。OCR識(shí)別，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別紙質(zhì)發(fā)票票面信息，形成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。發(fā)票認(rèn)證，根據(jù)發(fā)票記賬狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)認(rèn)證。財(cái)稅比對(duì)，將發(fā)票的記賬數(shù)據(jù)與認(rèn)證數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，出具比對(duì)表。

所有的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)都會(huì)通過(guò)共享平臺(tái)的發(fā)票池進(jìn)行集中管理，用戶可進(jìn)行各種維度、鉆取式查詢，也可生成各類分析報(bào)表。

（三）納稅申報(bào)

1.稅金計(jì)算。數(shù)據(jù)源管理，共享平臺(tái)對(duì)接業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)獲取各類涉稅數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和永久保存。同時(shí)也可以通過(guò)Excel將數(shù)據(jù)導(dǎo)入共享平臺(tái)。計(jì)算底稿，獲取的數(shù)據(jù)會(huì)用于生成各稅種計(jì)算底稿，稅務(wù)人員可對(duì)底稿進(jìn)行修改。生成申報(bào)表，依據(jù)底稿數(shù)據(jù)生成各稅種申報(bào)表。

2.一鍵申報(bào)。按預(yù)先設(shè)置的審批流程，發(fā)起申報(bào)表審批。完成審批的申報(bào)表，通過(guò)數(shù)據(jù)接口直接報(bào)送至各省電子稅務(wù)局。

3.稅金繳納。按預(yù)先設(shè)置的審批流程，發(fā)起稅金繳納審批。審批通過(guò)后，通過(guò)調(diào)用接口完成稅金扣款。

4.稅金憑證。共享平臺(tái)會(huì)自動(dòng)生成各稅種的計(jì)提和繳納憑證，并推送財(cái)務(wù)核算模塊。

（四）稅務(wù)管理駕駛艙

管理駕駛艙以可視化的方式，多維度展示全局稅務(wù)數(shù)據(jù)，并支持穿透式查詢。展示內(nèi)容包括：稅費(fèi)多維統(tǒng)計(jì)、地方財(cái)政貢獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)、稅費(fèi)數(shù)據(jù)趨勢(shì)分析、稅費(fèi)數(shù)據(jù)比重分析、發(fā)票異常監(jiān)控、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、申報(bào)進(jìn)度監(jiān)控等等。用戶也可根據(jù)管理需求，自定義展示內(nèi)容。

（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.風(fēng)險(xiǎn)掃描。利用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型實(shí)時(shí)對(duì)涉稅數(shù)據(jù)掃描，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)觸發(fā)預(yù)警。指標(biāo)來(lái)自監(jiān)管機(jī)構(gòu)、咨詢公司以及用戶個(gè)性化指標(biāo)。

2.申報(bào)監(jiān)控。實(shí)時(shí)監(jiān)控全局、全稅種的填報(bào)進(jìn)度、申報(bào)進(jìn)度、繳款進(jìn)度，并實(shí)現(xiàn)銀賬稅比對(duì)。

3.稅負(fù)分析。對(duì)成員單位、全稅種、多時(shí)間周期進(jìn)行稅負(fù)分析、稅負(fù)變動(dòng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。

4.事項(xiàng)追蹤。對(duì)重大或?qū)ｍ?xiàng)涉稅事項(xiàng)的全生命周期進(jìn)行跟蹤管理，例如稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)。

（六）稅務(wù)管理報(bào)表

主要包括外部監(jiān)控報(bào)表和內(nèi)部管理分析報(bào)表。外部監(jiān)控報(bào)表包括千戶集團(tuán)月度/季度報(bào)表、國(guó)別報(bào)告信息表，共享平臺(tái)會(huì)對(duì)接前端系統(tǒng)并采集數(shù)據(jù)后按照外部監(jiān)管樣式要求自動(dòng)生成。內(nèi)部管理分析報(bào)表包括:日常涉稅統(tǒng)計(jì)類報(bào)表、稅務(wù)籌劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、稅收優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)檢查統(tǒng)計(jì)報(bào)表、納稅信用等級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、信息收集統(tǒng)計(jì)報(bào)表（如政策建言）、數(shù)據(jù)上報(bào)審核情況統(tǒng)計(jì)表等。

（七）稅務(wù)檔案管理

稅務(wù)檔案紛繁復(fù)雜，主要包括：1.紙質(zhì)發(fā)票。2.申報(bào)數(shù)據(jù)，申報(bào)表、完稅憑證、銀行回單等。3.企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理文件。4.稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅文件，包括：認(rèn)定管理類、出口退稅類、稅務(wù)登記類、申報(bào)征收類、發(fā)票管理類、證明管理類、稅務(wù)救濟(jì)類、備案類、減免類、其他退稅類、其他管理類、稅收協(xié)定待遇。

共享平臺(tái)會(huì)對(duì)稅務(wù)資料分類管理，并支持上傳各種格式的稅務(wù)文件。稅務(wù)檔案會(huì)永久存儲(chǔ)，可在線上直接調(diào)閱文件。

（八）稅務(wù)知識(shí)庫(kù)

稅務(wù)知識(shí)包括：稅收法律法規(guī)、行業(yè)和地區(qū)稅收政策、稅務(wù)案例、專家解讀、稅收優(yōu)惠政策、系統(tǒng)操作手冊(cè)、各稅種業(yè)務(wù)指導(dǎo)等。

稅務(wù)管理平臺(tái)能自動(dòng)更新知識(shí)庫(kù)。同時(shí)根據(jù)用戶業(yè)務(wù)特征，平臺(tái)對(duì)法律法規(guī)等知識(shí)進(jìn)行過(guò)濾，篩選出與企業(yè)密切相關(guān)的信息，并將相關(guān)內(nèi)容投送至指定人員。

六、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略、稅務(wù)管理和稅務(wù)運(yùn)營(yíng)可以借助稅務(wù)共享平臺(tái)快速落地，從而最大化發(fā)揮稅務(wù)職能價(jià)值。對(duì)此，企業(yè)管理者應(yīng)盡快制定稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，推動(dòng)稅務(wù)共享中心建設(shè)。

審核編輯黃宇