長方集團暴露內(nèi)控缺陷，未及時慎評的影響

2017年12月1日，長方集團發(fā)布公告，擬以6.15億現(xiàn)金收購控股公司康銘盛重要股東李迪初及核心團隊共計36.65%的股權(quán)，從而強化公司主營業(yè)務；

2017年12月9日，長方集團公告稱，聘任李迪初先生為公司總經(jīng)理，主持公司日常經(jīng)營和管理工作；

2018年1月18日晚間，長方集團公布2017年年度業(yè)績預告，公司預計2017年度歸屬于上市公司股東的凈利潤3,000萬元--3,500萬元，實現(xiàn)扭虧為盈。

增購康銘盛、李迪初出任總經(jīng)理、業(yè)績好轉(zhuǎn)，這一切都預示著長方集團正在朝良性的方向發(fā)展。然而，近期長方集團似乎又陷入了另外一個“麻煩”。

2月13月，深圳證監(jiān)局下發(fā)《深圳證監(jiān)局關(guān)于對深圳市長方集團股份有限公司采取責令改正措施的決定》。深圳證監(jiān)局表示，經(jīng)查明，長方集團存在以下問題：

一、存貨管理內(nèi)部控制存在缺陷

長方集團存貨相關(guān)管理制度未能有效執(zhí)行。根據(jù)公司存貨管理制度，物料管理部門應在每月月末對存貨進行盤點，并由財務部門復核，但公司實際是按季度對存貨進行抽盤，抽盤比例僅為20%，對于盤點產(chǎn)生的差異，未核實原因，也未核算其影響。

此外，公司財務部門與業(yè)務部門缺乏有效銜接，部分存貨實際庫齡和賬面庫齡不符，但財務部門沒有及時掌握并更新存貨庫齡、品質(zhì)狀態(tài)、售價等相關(guān)信息。

二、未及時審慎評估搬遷對存貨跌價準備計提的影響

長方集團公司于2016年10月11日召開總經(jīng)理辦公會，擬將公司相關(guān)生產(chǎn)線從坪山長方工業(yè)園搬遷至惠州東江長方工業(yè)園，并于2016年12月20日開始陸續(xù)運輸設備等相關(guān)生產(chǎn)工具和辦公用品。但公司在2017年1月披露2016年全年業(yè)績預告時，未考慮搬遷可能產(chǎn)生的影響，未及時將相關(guān)減值情況納入核算。

綜上，由于長方集團內(nèi)部控制缺陷和存貨管理不夠規(guī)范，導致2016年業(yè)績預告出現(xiàn)重大修正，不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的相關(guān)規(guī)定。

深圳證監(jiān)局根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條和《上市公司檢查辦法》第二十一條等規(guī)定，決定對長方集團責令改正，并要求其在2018年3月31日之前提交詳細的整改報告；同時，對鄧子長、楊文豪進行監(jiān)管談話，并要求其后續(xù)根據(jù)要求，于2018年3月31日前攜帶有效的身份證件到證監(jiān)局接受監(jiān)管談話。

長方集團此次暴露的存貨內(nèi)控缺陷問題，反映出公司內(nèi)部控制制度、財務規(guī)章制度等諸多方面的不夠完善。

1、公司內(nèi)部控制制度的不完善。對存在的內(nèi)控風險點及控制缺陷的自我評估力度不足，同時，內(nèi)部控制是否有效實施和內(nèi)部控制是否完善沒有做到很好的把控；

2、財務會計信息質(zhì)量、真實性、完整性和及時性有所欠缺。同時，對財務會計基礎工作的監(jiān)督和檢查力度不夠；

3、公司審計機構(gòu)作用的弱化。同時，在信息披露、內(nèi)部審計等相關(guān)部門的配合與協(xié)同管理方面有待進一步加強。

作為一家LED上市公司，應當遵循相關(guān)的法律法規(guī)，強化規(guī)范運作意識，提高規(guī)范運作水平，確保公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

因此，目前擺在長方集團管理者面前的任務就是健全公司內(nèi)部控制，在完善內(nèi)部控制制度的同時，還需確保內(nèi)部控制的有效實施；同時，不斷完善財務規(guī)章制度，建立規(guī)范的財務會計核算體系、提升財務人員的業(yè)務水平，進而提高財務會計信息質(zhì)量。